Trong năm 2025, Việt Nam tiếp tục đưa ra nhiều giải pháp hỗ trợ sản xuất kinh doanh, kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng bền vững. Một trong những chính sách tài khóa nổi bật chính là giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống còn 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Chính sách này đã chính thức được Quốc hội thông qua và có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
1. Tổng quan về chính sách giảm thuế GTGT giai đoạn 2025 – 2026
Tiếp nối các chính sách hỗ trợ trước đó (2022–2024), Quốc hội Việt Nam đã phê duyệt đề xuất của Chính phủ về việc tiếp tục giảm 2% thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Thay vì kết thúc hỗ trợ vào năm 2024, lần này, chương trình được kéo dài thêm 18 tháng, từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Đây là lần đầu tiên chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng trong một khoảng thời gian dài như vậy, tạo điều kiện cho doanh nghiệp lên kế hoạch kinh doanh ổn định và dài hạn.
Mức giảm cụ thể là từ thuế suất GTGT 10% xuống còn 8%, áp dụng cho các nhóm ngành nghề sản xuất, kinh doanh đang chịu thuế suất 10%, trừ một số lĩnh vực đặc thù như viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, khai khoáng (trừ than), hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
2. Mục tiêu và tác động của chính sách giảm thuế GTGT
2.1. Mục tiêu hỗ trợ phục hồi kinh tế – xã hội
Chính phủ xác định, việc giảm thuế GTGT là một trong những công cụ hiệu quả nhằm:
- Hỗ trợ doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào, từ đó giảm giá thành sản phẩm và nâng cao sức cạnh tranh.
- Thúc đẩy tiêu dùng nội địa thông qua việc giảm giá bán hàng hóa, dịch vụ tới tay người tiêu dùng.
- Góp phần duy trì đà tăng trưởng ổn định, trong bối cảnh các động lực truyền thống như xuất khẩu, đầu tư FDI đang có dấu hiệu chững lại.
- Tạo ra hiệu ứng lan tỏa tích cực tới các ngành công nghiệp phụ trợ, dịch vụ logistics, tiêu dùng và du lịch.
2.2. Tác động đến ngân sách nhà nước
Dự kiến, việc giảm thuế GTGT trong 18 tháng sẽ làm giảm nguồn thu ngân sách khoảng hơn 120.000 tỷ đồng, trong đó:
- Giai đoạn 6 tháng cuối năm 2025: giảm khoảng 39.500 tỷ đồng.
- Cả năm 2026: giảm khoảng 82.200 tỷ đồng.
Tuy nhiên, chính phủ cho rằng phần thất thu này có thể được bù đắp gián tiếp thông qua việc tăng trưởng tiêu dùng, tăng thu nhập doanh nghiệp, tăng số lượng đơn vị nộp thuế, cũng như hạn chế tình trạng trốn thuế nhờ đẩy mạnh chuyển đổi số và quản lý thuế minh bạch hơn.
3. Đối tượng và phạm vi áp dụng giảm thuế GTGT
Chính sách giảm thuế áp dụng có chọn lọc, cụ thể như sau:
3.1. Nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm từ 10% xuống 8%
- Sản phẩm công nghiệp chế biến, chế tạo thông thường.
- Các dịch vụ vận tải, lưu trú, ăn uống, du lịch.
- Một số loại hình dịch vụ hỗ trợ kinh doanh như quảng cáo, đào tạo, tư vấn kỹ thuật…
- Lần đầu tiên mở rộng tới một số ngành như logistics, dịch vụ phần mềm, công nghệ thông tin, khai thác than – những lĩnh vực trước đây thường bị loại khỏi diện hỗ trợ.
3.2. Nhóm hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế
- Dịch vụ viễn thông.
- Tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán.
- Bất động sản, xây dựng nhà ở để bán.
- Kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, ngoại trừ xăng dầu.
Doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục sản phẩm của mình để xác định chính xác thuế suất áp dụng, tránh ghi sai hóa đơn, kê khai sai dẫn đến bị xử phạt hoặc bị loại chi phí khi quyết toán thuế.
4. Những điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khi triển khai
- Điều chỉnh phần mềm kế toán – hóa đơn điện tử
Do mức thuế GTGT thay đổi từ 10% xuống 8%, doanh nghiệp cần cập nhật cấu hình phần mềm kế toán, phần mềm xuất hóa đơn điện tử để đảm bảo tính đúng thuế suất, đặc biệt là đối với các đơn vị có phần mềm kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
- Cập nhật thông tin đến bộ phận bán hàng, thu ngân
Việc nhầm lẫn về thuế suất rất dễ xảy ra trong khâu bán hàng nếu nhân viên không được hướng dẫn kỹ. Do đó, doanh nghiệp nên đào tạo lại đội ngũ nhân viên tuyến đầu, đặc biệt với các lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ, nhà hàng, khách sạn.
- Rà soát lại toàn bộ danh mục hàng hóa, dịch vụ
Trong nhiều trường hợp, một doanh nghiệp có thể cung cấp cả hàng hóa được giảm thuế và hàng hóa không được giảm. Do đó, cần phân loại rõ ràng, tránh áp dụng mức thuế sai cho từng mặt hàng.
- Lập kế hoạch giá bán, chiết khấu và khuyến mãi hợp lý
Việc giảm thuế đầu ra tạo điều kiện để doanh nghiệp thiết kế các gói giá mới, chương trình khuyến mãi hấp dẫn hơn, đồng thời duy trì biên lợi nhuận nhờ tiết kiệm chi phí thuế. Tuy nhiên, việc điều chỉnh giá cần được ghi nhận đúng thời điểm thay đổi thuế suất (01/7/2025).
- Theo dõi các văn bản hướng dẫn thực hiện chi tiết
Dù nghị quyết đã được thông qua, các thông tư hướng dẫn cụ thể sẽ được Bộ Tài chính ban hành trong quý IV/2025. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao để đảm bảo áp dụng đúng quy định, tránh hiểu nhầm hoặc áp dụng sai quy trình.
Chính sách giảm thuế GTGT giai đoạn 2025 – 2026 là cơ hội hỗ trợ quan trọng về tài chính cho doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là khối doanh nghiệp nhỏ và vừa, các ngành dịch vụ du lịch, thương mại, logistics. Đây sẽ trở thành đòn bẩy giúp doanh nghiệp bứt phá, nếu được tận dụng đúng cách.
>>> Nghị định 70 – Tóm tắt nhanh và 5 điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý kể từ 2025
